ملف حول تريليونات الدولارات في الملاذات الآمنة و الملاذات الضريبية

ملف حول تريليونات الدولارات في الملاذات الآمنة و الملاذات الضريبية

1 – 12  تريليون دولار مخفية بملاذات بأوروبا

22/5/2013

قالت منظمة أوكسفام الخيرية العالمية لمحاربة الفقر إن هناك أكثر من 12 تريليون دولار مخفية في ملاذات ضريبية آمنة بالاتحاد الأوروبي.

جاء ذلك في ورقة بحثية جديدة صدرت قبل ساعات من قمة زعماء الاتحاد لبحث جهود محاربة التهرب الضريبي التي تبدأ اليوم في بروكسل.

وقالت مديرة مكتب أوكسفام في الاتحاد الأوروبي نتاليا ألونسو إنه ليس لدى الزعماء الأوروبيين عذر على الإطلاق في عدم التصرف عندما ترى أن حصة من تلك الأموال تخفى تحت أعينهم.

وأضافت أن معظم الحكومات تقول إنه ليس لديها بديل سوى خفض الإنفاق العام ومساعدات التنمية، “لكننا نجد أن هناك ضرائب ممكنة كافية موجودة في أموال خاصة مخفية، لإنهاء الفقر الشديد في العالم بمعدل مرتين”.

ودعت المنظمة زعماء الاتحاد الأوروبي السبعة والعشرين إلى وضع قائمة سوداء واتخاذ “إجراءات مضادة واضحة” ضد الملاذات الضريبية.

وتدعو مسودة نتائج مشاورات القادة إلى اتخاذ مزيد من التحرك بشأن التحايل على ضريبة القيمة المضافة وغسل الأموال, وفرض ضريبة على الاقتصاد الرقمي وتعزيز التوجيهات بالنسبة للضريبة على الشركات، وتحقيق المزيد من مشاركة المعلومات بين الإدارات الضريبية التي تشمل اعتماد إصلاحات أوروبية مثيرة للجدل “قبل نهاية العام الجاري”.

وبينما قد لا يتخذ القادة إجراءات شديدة وحازمة، يقول دبلوماسيون إن القمة الأوروبية ستسهم في تعزيز “قوة الدفع العالمية” ضد التهرب الضريبي، وستعبر عن موقف أوروبي موحد قبل محادثات قمة مجموعة الثماني الكبرى في يونيو/حزيران المقبل.

المصدر: الألمانية

https://www.aljazeera.net/ebusiness/2013/5/22/12-%D8%AA%D8%B1%D9%8A%D9%84%D9%8A%D9%88%D9%86-%D8%AF%D9%88%D9%84%D8%A7%D8%B1-%D9%85%D8%AE%D9%81%D9%8A%D8%A9-%D8%A8%D9%85%D9%84%D8%A7%D8%B0%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D8%A3%D9%88%D8%B1%D9%88%D8%A8%D8%A7

 

2 – ملاذات آمنة لجأ إليها المستثمرون

21/8/2011

الاضطراب عصف بأسواق الأسهم مؤخرا وأدى إلى فقدان قيمتها تريليونات الدولارات (الفرنسية)

لجأ المستثمرون في العالم إلى ملاذات آمنة بعد الاضطراب الذي اعترى أسواق الأسهم في الأسابيع الأخيرة وأدى إلى فقدان قيمتها تريليونات الدولارات في العالم.

واتجه المستثمرون إلى أصول يعتقدون أنها أكثر أمانا من الأسهم، وكان من بينها الذهب الذي سجل سعرا قياسيا بلغ 1878.15 دولارا للأوقية يوم الجمعة الماضي.

ويقول محللون إن المعدن الأصفر قد يلامس 2500 دولار هذا العام. وقال مجلس الذهب العالمي إنه يتوقع أن تؤدي الزيادة في الطلب على الذهب في الصين والهند إلى ارتفاع سعره هذا العام.

وقال بنك باركليز في تقرير إن هبوط النمو الاقتصادي في الدول الصناعية والعجوزات المالية التي تعاني منها الدول وهبوط أسعار الفائدة وزيادة الضغوط التضخمية في الدول النامية وتضاعف القلق إزاء وضع الاقتصاد العالمي، كلها تصب في صالح الذهب.

لكن محللين آخرين يقولون إن الذهب معرض لهبوط كبير في قيمته، إذ لم يتغير سعره في العقدين الأخيرين من القرن الماضي وبقي يتراوح بين 300 و400 دولار للأونصة.

ومن الملاذات الآمنة الأخرى التي اتجه إليها المستثمرون سندات الخزينة الأميركية والتي طالما نظر إليها المستثمرون على أساس أنها خالية من المخاطرة.

وقد بقيت هذه النظرة حتى بعدما خفضت مؤسسة التصنيف الائتماني الأميركية ستاندرد آند بورز تصنيف هذه السندات في وقت سابق من هذا الشهر.

وانخفض سعر الفائدة على السندات طويلة الأمد إلى الصفر تقريبا، مع حساب التضخم، بعد اتجاه المستثمرين إلى شرائها بسبب وضع عدم اليقين في الأسواق.

وهبطت الفائدة على السندات لأجل عشر سنوات إلى 1.974% يوم الخميس الماضي. وتعتبر هذه النسبة الأدنى المسجلة لهذه السندات على الإطلاق، قبل أن ترتفع إلى نحو 2% في اليوم نفسه.

وقال رئيس إستراتيجية أسعار الفائدة في مؤسسة نومورا المالية اليابانية العالمية جورج غونكلافيس إنه لن يشعر بالصدمة إذا بقي سعر الفائدة على السندات الأميركية طويلة الأجل أقل من 2% خاصة في ظل تردي وضع منطقة اليورو.

وقد حقق الفرنك السويسري أيضا مكاسب نتيجة للأزمة حيث يعتبر من الملاذات الآمنة.

فقد ارتفعت قيمة العملة السويسرية بنسبة تزيد عن 30% مقابل الدولار وأكثر من 16% مقابل اليورو خلال عام واحد.

لكن البنك المركزي السويسري بدأ التدخل لكبح ارتفاع الفرنك السويسري مما يضر بموقعه كملاذ آمن.

في نفس الوقت سجل الين الياباني أعلى مستوى له مقابل العملة الأميركية ليهبط الدولار إلى 75.95 ينا يوم الجمعة الماضي رغم تعهد طوكيو بوقف التسارع في ارتفاع العملة اليابانية.

وقال نائب وزير المالية الياباني للشؤون الدولية تاكيايكو ناكاو في مقابلة مع وكالة داو جونز الاقتصادية إنه في واقع الأمر لا يرى سببا يجعل المستثمرين ينظرون إلى الين كملاذ آمن.

كما أضحت الأراضي الزراعية بالولايات المتحدة إحدى الملاذات الآمنة للاستثمار، خاصة بعد ارتفاع أسعار المواد الغذائية وهبوط حجم المحاصيل في العالم.

وفي مناطق الغرب الأوسط بالولايات المتحدة ارتفع سعر الأراضي الزراعية بنسبة 17% في الربع الثاني من العام  الحالي، وهي أعلى نسبة سجلت منذ سبعينيات القرن الماضي، وذلك طبقا لمجلس الاحتياطي الاتحادي فرع شيكاغو.

ويقيس مؤشر في سوق شيكاغو مدى الاضطراب في السوق، ويرتفع المؤشر عندما يستشعر المستثمرون حدوث خطر.

ويستخدم المستثمرون في سوق شيكاغو -وهو من أكبر أسواق السلع في العالم- المؤشر لتقدير مدى الخطورة المستقبلية لصفقاتهم.

https://www.aljazeera.net/ebusiness/2011/8/21/%D9%85%D9%84%D8%A7%D8%B0%D8%A7%D8%AA-%D8%A2%D9%85%D9%86%D8%A9-%D9%84%D8%AC%D8%A3-%D8%A5%D9%84%D9%8A%D9%87%D8%A7-%D8%A7%D9%84%D9%85%D8%B3%D8%AA%D8%AB%D9%85%D8%B1%D9%88%D9%86

 

3 – تريليونات الدولارات للأثرياء بالملاذات الآمنة

22/7/2012

أفادت دراسة بأن أفرادا أثرياء وعائلاتهم يمتلكون أصولا مالية تصل إلى 32 تريليون دولار مخبأة في ملاذات ضريبية خارجية “أوفشور” مما يؤدي إلى فقدان إيرادات ضريبية للحكومات تقدر بـ28 مليار دولار.

وتقدر الدراسة حجم الثروات المالية الخاصة عالميا في حسابات خارجية باستثناء أصول غير مالية مثل العقارات والذهب واليخوت وخيول السباق بما بين 21 و32 تريليون دولار.

وأظهرت الدراسة أيضا تأثير تلك الأموال الضخمة التي وضعتها الصفوة في ملاذات ضريبية بعيدا عن متناول سلطات الضرائب المحلية على ميزانيات 139 دولة نامية.

وأشارت تقديرات الدراسة إلى أنه منذ السبعينيات استطاع أثرياء في تلك الدول النامية جمع ما بين 7.3 و9.3 تريليونات دولار “كثروة خارجية غير مسجلة” وذلك حتى عام 2010.

وأجرى الدراسة جيمس هنري كبير الخبراء الاقتصاديين السابق لدى مكنزي آند كومباني للاستشارات لصالح شبكة العدالة الضريبية التي تنظم حملات ضد الملاذات الضريبية. واستعان هنري ببيانات من البنك الدولي وصندوق النقد الدولي والأمم المتحدة وبنوك مركزية.

المصدر: رويترز

https://www.aljazeera.net/ebusiness/2012/7/22/%D8%AA%D8%B1%D9%8A%D9%84%D9%8A%D9%88%D9%86%D8%A7%D8%AA-%D8%A7%D9%84%D8%AF%D9%88%D9%84%D8%A7%D8%B1%D8%A7%D8%AA-%D9%84%D9%84%D8%A3%D8%AB%D8%B1%D9%8A%D8%A7%D8%A1

 

4 – أوروبا تسعى لمحاربة الملاذات الضريبية

لبيب فهمي – بروكسل، 7/12/2012

طالبت المفوضية الأوروبية بوضع معايير للدول “التي لا تلبي الحد الأدنى من معايير الحكم الرشيد في المسائل الضريبية” بهدف زيادة الضغط على الدول والمناطق التي تستخدم كفضاءات لتجنب دفع الضرائب.

وقد حاولت العديد من المنظمات الدولية، بما في ذلك منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، في السنوات الأخيرة، إنشاء قوائم بأسماء الملاذات الضريبية، لكنها فشلت في تحقيق نتائج مرضية. كما فشلت جهود الاتحاد الأوروبي، بسبب الاختلافات بين أعضائه، في استهداف هذه الدول بتشريعات مالية مختلفة.

وتريد المفوضية الأوروبية إعطاء دفعة جديدة لهذه الجهود من خلال اقتراح عدة معايير تحدد الملاذات الضريبية تتضمن المزايا الممنوحة فقط لغير المقيمين أو حالات عدم وجود أنشطة اقتصادية حقيقية والافتقار إلى الشفافية والقواعد التي تسمح للشركات المتعددة الجنسيات بنقل أرباحها.

وقال المفوض الأوروبي للشؤون الضريبية، في الندوة الصحفية التي خصصت لعرض مقترحات المفوضية، إنه يتم فقدان ما يقرب من ألف مليار يورو سنويا بالاتحاد الأوروبي بسبب الاحتيال والتهرب من دفع الضرائب.

وأضاف الجيرداس سيميتا “إنها ليست فقط خسارة صادمة لإيرادات نحن في أمسّ الحاجة إليها، ولكنها أيضا تهديد للعدالة الضريبية”.

ونبه إلى أنه إذا كانت الدول الأعضاء تسعى لتعزيز التدابير الوطنية لمكافحة التهرب الضريبي فإن الحلول من جانب واحد فقط لم تعد تكفي. فضمن سوق موحدة وفي ظل اقتصاد معولم تتم الاستفادة من كل التناقضات والفجوات على المستوى الوطني للتهرب من دفع الضرائب، لذا فإن إجراءات حازمة ومتماسكة من قبل الاتحاد الأوروبي ضد المتهربين من دفع الضرائب والذين يسهلون مهمتهم تعد مسألة ضرورية.

خطة عمل
وقدمت المفوضية الأوروبية خطة عمل لمكافحة الاحتيال والتهرب من دفع الضرائب بالاتحاد الأوروبي بطريقة أكثر فاعلية. وتوفر هذه الخطة مجموعة شاملة من التدابير الفورية أو التي يمكن تطبيقها في المستقبل لمساعدة الدول الأعضاء على حماية إيراداتها الضريبية واسترداد المليارات من اليورو التي هربت.

” قال المفوض الأوروبي للشؤون الضريبية الجيرداس سيميتا إنه يتم فقدان ما يقرب من ألف مليار يورو سنويا بالاتحاد الأوروبي بسبب الاحتيال والتهرب من دفع الضرائب “

وكإجراء فوري اعتمدت المفوضية توصيتين لتشجيع الدول الأعضاء على اتخاذ إجراءات سريعة.

تخص التوصية الأولى اتخاذ موقف حازم من قبل الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بالملاذات الضريبية تتجاوز التدابير القائمة على المستوى الدولي، ووضع هذه الملاذات على قوائم سوداء وطنية. وتتعلق التوصية الثانية بالتخطيط الضريبي وذلك عبر توفير طرق مختلفة لمعالجة الثغرات التي تستغلها بعض الشركات لتجنب دفع نصيبها من الضرائب.

ويقول دانييل غوميز، الخبير بالشؤون الأوروبية، للجزيرة نت، إن الأزمة المالية الحالية دفعت الاتحاد الأوروبي للاهتمام بجدية بهذا الملف، وسيلحق بالبلدان المتهمة بأنها تشكل ملاذات ضريبية ضرر بسمعتها.

وطبقا لمقترحات المفوضية يمكن أن تفقد هذه الدول معاملاتها المالية مع الاتحاد الأوروبي.

كما أن مطالبة المفوضية الدول الأعضاء بإعادة التفاوض مع هذه الدول أو المناطق أو الملاذات بخصوص منع الازدواج الضريبي تشكل بداية تحرك أوروبي حقيقي للقضاء مستقبلا على هذه الظاهرة.

ولضمان ألا تظل خطة العمل التي تم إصدارها حبرا على ورق، فقد قررت المفوضية الأوروبية استحداث أدوات عمل جديدة وقواعد مراقبة لمواكبة الجهود المبذولة في مكافحة الفساد والتهرب الضريبي. إذ ستسهر لجنة خاصة بالحكم الرشيد في المسائل الضريبية على رصد تنفيذ هذه التوصيات من قبل الدول الأعضاء وتقديم تقرير عن ذلك.

وستعرض هذه الخطة والتوصيات التي تحملها على مجلس وزراء مالية دول الاتحاد والبرلمان الأوروبييْن لاعتمادها لتدخل حيز التنفيذ في أقرب وقت.

المصدر: الجزيرة

https://www.aljazeera.net/ebusiness/2012/12/7/%D8%A3%D9%88%D8%B1%D9%88%D8%A8%D8%A7-%D8%AA%D8%B3%D8%B9%D9%89-%D9%84%D9%85%D8%AD%D8%A7%D8%B1%D8%A8%D8%A9-%D8%A7%D9%84%D9%85%D9%84%D8%A7%D8%B0%D8%A7%D8%AA

 

5 – الكشف عن آلاف الحسابات بملاذات ضريبية

4/4/2013

‪ابنتا الرئيس الأذربيجاني ذكر اسمهما في بيانات مسربة عن حسابات في ملاذات ضريبية (الفرنسية)

نشرت صحيفتا الغادريان البريطانية ولوموند الفرنسية الخميس بيانات عن ملايين الرسائل الإلكترونية والمعلومات حول حسابات في مراكز مالية دولية تسمى ملاذات ضريبية تخص الآلاف من الأشخاص في دول متعددة، من بينهم أفراد من أسرة رئيس أذربيجان إلهام علييف، وجان جاك أوجيه أحد المقربين من الرئيس الفرنسي فرانسوا هولاند.

وذكرت الصحيفة البريطانية أن هذه المعلومات تكشفت نتيجة تسريب مليوني وثيقة ورسالة إلكترونية تخص حسابات في جزر بريتيش فيرجين وجزر كايمان، وهما من الملاذات الضريبية المعروفة في العالم، وقد فحصت هذه البيانات عدة وسائل إعلام عالمية بالتعاون مع الاتحاد الدولي للصحفيين الاستقصائيين، ومقره في واشنطن.

وأشارت الغارديان إلى أنه لا شيء يدل على أن الأشخاص المذكورة أسماؤهم في البيانات تصرفوا بطريقة مخالفة للقانون، غير أن الشيء الوحيد المؤكد هو أنهم استفادوا من البيئة التشريعية للملاذات الضريبية للإبقاء على حساباتهم طي الكتمان من أجل تفادي دفع الضرائب.

وتشير البيانات إلى تأسيس ثلاث شركات في جزر بريتش فيرجن في العام 2008 باسم ابنتي الرئيس الأذربيجاني أزرو وليلى. وقالت الغادريان ولوموند إن أوجييه -الذي كان مكلفاً بالجانب المالي للحملة الانتخابية لفرانسوا هولاند العام الماضي- يمتلك أسهما في شركتين مسجلتين في جزر كايمان إحداهما تعمل في قطاع التوزيع ومقرها في الصين، وصرح أوجييه لصحيفة لوموند بأنه لم يرتكب شيئا يخالف القانون، وما فعله هو إنشاء الشركتين لإقامة شراكة مع مقاولين أجانب.

” برلين طلبت من وسائل الإعلام التي نشرت البيانات تسليمها ما لديها من معلومات عن شبكة التهرب الضريبية المزعومة “

رد فعل
وفي ألمانيا طلبت وزارة المالية من وسائل الإعلام التي نشرت البيانات تسليمها ما لديها من معلومات عن شبكة التهرب الضريبية المزعومة، وأضاف متحدث باسم الوزارة أن برلين تتوقع أن يتم تسليم المستندات المتعلقة بذلك لسلطات التحقيق المعنية بقضايا التهرب الضريبي في الولايات الألمانية حتى تشرع في تحقيقاتها في أسرع وقت ممكن.

وذكرت صحيفة “زود دويتشه تسايتونغ” الألمانية الخميس وإذاعة شمال ألمانيا أن البيانات -التي سربها مصدر مجهول- تتضمن مئات من الحالات التي تخص ألمانيا، وتكشف تلك البيانات الطرق السرية التي يتعامل بها الأغنياء والمجرمون مع شركات البريد، وما يسمى بشركات الائتمان، لإخفاء ثروات كبيرة وتأمين صفقات مشبوهة.

المصدر: وكالات

https://www.aljazeera.net/ebusiness/2013/4/4/%D8%A7%D9%84%D9%83%D8%B4%D9%81-%D8%B9%D9%86-%D8%A2%D9%84%D8%A7%D9%81-%D8%A7%D9%84%D8%AD%D8%B3%D8%A7%D8%A8%D8%A7%D8%AA-%D8%A8%D9%85%D9%84%D8%A7%D8%B0%D8%A7%D8%AA-%D8%B6%D8%B1%D9%8A%D8%A8%D9%8A%D8%A9

 

6 – اجتماع للملاذات الآمنة للضرائب

15/2/2010

لدى يو بي أس 131 مليار دولار من الأموال التي لا تخضع للضرائب (رويترز)

اجتمع في لوكسمبورغ مسؤولون من المراكز المالية العالمية في مسعى لتجنب ضغوط من عدة جهات في العالم تهدد دور هذه المراكز.

لكن اجتماعهم في لوكسمبورغ افتقر إلى سياسة إستراتيجية واضحة.

واجتمع وزير المالية السويسري هانز رودولف ميرز في لوكسمبورغ مع وزراء من لوكسمبورغ والنمسا وهما الدولتان اللتان لا تزالان تحافظان على سرية البنوك، إضافة إلى رئيس وزراء لختنشتاين.

وانضم إلى الاجتماع لأول مرة وزير مالية ألمانيا ولفغانغ شوبل الذي أدى إصراره على مطاردة المتهربين من الضرائب -حتى عن طريق شراء معلومات مسروقة- إلى زعزعة هذه الصناعة المصرفية التي تصل قيمتها إلى تريليونات الدولارات.

وقال مصدر مطلع على الاجتماع إنه كان بمثابة خطوة في الطريق الصحيح لكن لم تكن هناك أية نتائج سياسية.

وقالت متحدثة باسم وزارة المالية السويسرية إن الاجتماع كان وديا برغم التوتر الذي شاب العلاقات بين سويسرا وألمانيا بشأن قرار برلين شراء قرص مدمج يحتوي على معلومات عن عملاء البنوك السويسرية.

وكانت المراكز المالية الأوروبية قد وافقت في مارس/آذار الماضي على تخفيف القيود عن سرية البنوك ومساعدة سلطات الضرائب على تعقب المتهربين من أجل تجنب وضع هذه المراكز ضمن قائمة سوداء لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الأوروبية.

وكانت سويسرا هدف حملة دولية ضد المتهربين من  الضرائب وتلقت صفعة بعد أن ظهر أن بنك “يو بي أس” ساعد متهربي الضرائب الأميركيين على إخفاء أموالهم.

وبرغم تنازلاتها تستمر هذه المراكز في التعرض لضغوط لممارسة المزيد من الشفافية ومساعدة الدول التي تضررت أثناء الأزمة المالية على استعادة أموال الضرائب.

وتعتزم سويسرا التي تدير نحو 1.8 تريليون دولار من الأموال الأجنبية عقد اجتماع للحكومة يوم 24 فبراير/ شباط الجاري لدراسة إستراتيجية مستقبلية.

ويقول بنك يو بي أس إن لديه نحو 131 مليار دولار من الأموال التي لا تخضع للضرائب والتي تعود لعملاء من دول الاتحاد الأوروبي. أما بنك كريدي سويس فيقول إن لديه 100 مليار فرنك فرنسي (93 مليار دولار).

وطبقا لاستطلاع سويسري فإن 67% من السويسريين يؤيدون مساعدة الدول الأخرى على ملاحقة المتهربين من الضرائب في الأراضي السويسرية.

المصدر: رويترز

https://www.aljazeera.net/ebusiness/2010/2/15/%D8%A7%D8%AC%D8%AA%D9%85%D8%A7%D8%B9-%D9%84%D9%84%D9%85%D9%84%D8%A7%D8%B0%D8%A7%D8%AA-%D8%A7%D9%84%D8%A2%D9%85%D9%86%D8%A9-%D9%84%D9%84%D8%B6%D8%B1%D8%A7%D8%A6%D8%A8

 

7 – منظمة التعاون تتشدد مع الملاذات الضريبية

23/6/2009

وافق وزراء وممثلون من 20 دولة من البلدان الصناعية الكبرى أعضاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية اليوم الثلاثاء في اجتماع ببرلين على تعزيز التعاون وتشديد القيود على الملاذات الضريبية في العالم.

وقال وزير المالية الألماني بير شتاينبروك الذي تقاسم رئاسة الاجتماع مع وزير الموازنة الفرنسي إريك وورث إن اتفاق اليوم يتيح الفرصة أمام فرض عقوبات على الدول التي ترفض قواعد منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بشأن قضايا الضرائب.

وشاركت الدول المتهمة بتوفير ملاذات للمتهربين من الضرائب بسبب افتقادها للشفافية ومنها النمسا ولوكسمبورغ وسويسرا في الاجتماع الذي يستمر يوما واحدا ويعقد في برلين برعاية فرنسية ألمانية.

ويأتي هذا الاجتماع في أعقاب اجتماع مماثل عقد في باريس يوم 21 أكتوبر/ تشرين الأول الماضي واتفق فيه على قائمة سوداء بأسماء الدول غير المتعاونة في مواجهة التهرب الضريبي.

وقالت المنظمة إن 40 دولة أخرى وافقت على قواعد المنظمة الرامية إلى توفير قدر أكبر من الشفافية وتبادل المعلومات لمحاربة التهرب الضريبي.

وتتهم ألمانيا دولا مثل النمسا وسويسرا ولوكسمبورغ بعدم بذل الجهد الكافي للتصدي للتهرب الضريبي خاصة مع لجوء أعداد كبيرة من مواطني ألمانيا الأثرياء إلى تلك الدول للتهرب من التزاماتهم الضريبية.

المصدر: الألمانية

https://www.aljazeera.net/ebusiness/2009/6/23/%D9%85%D9%86%D8%B8%D9%85%D8%A9-%D8%A7%D9%84%D8%AA%D8%B9%D8%A7%D9%88%D9%86-%D8%AA%D8%AA%D8%B4%D8%AF%D8%AF-%D9%85%D8%B9-%D8%A7%D9%84%D9%85%D9%84%D8%A7%D8%B0%D8%A7%D8%AA